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1月税还没报,2月税怎么算?指南收好,不谢!

关键词:   发布时间:2019-12-08 08:00:02

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税务筹划都是事前安排,事后很难改变交易事实。如果更改则可能面临很大的税务风险。纳税人应在遵从税法的前提下,提前安排税务筹划才是上策!


今天是农历小年,过几天就是农历新年啦,眼看着过年前,单位也要把2月份的工资发了,可1月份的工资税还没报呢,第一次用累计预扣法计算税款,怎么才能把2月份工资的税款也算好呢?最近,好多单位都惦记这事呢。

别着急,且听税局小哥慢慢道来:


 举例说明

  某公司拟于2月初发放工资,需要在1月底计算2月工资应缴的税款。假设某员工1月份工资薪金收入为15000元,2月份工资薪金收入为20000元。如该员工仅有一项住房租金专项附加扣除,每月定额扣除1500元,在不考虑三险一金等专项扣除和其他扣除因素下,该员工1月份和2月份工资应预扣的个人所得税计算过程如下:


  一、1月份工资应预扣预缴税额为:

  (15000—5000—1500)×3%=255元;

  二、1-2月份累计工资应预缴税额为:

  (15000+20000—5000×2—1500×2)*3%=660元

  三、扣除1月份工资应预扣的税款,2月份工资还应预扣的税额为:

  660元—255元=405元。


  公司可以在1月份工资还未申报的情况下,利用自然人税收管理系统扣缴客户端来提前计算上述2月份工资应预扣缴的税额,具体操作步骤如下:


先搞定1月份工资的申报表 


01

 完成各项信息采集

先在扣缴客户端采集本单位员工基本信息、专项附加扣除信息,并完成各自的报送、获取反馈成功。



02

 填写1月份工资数据


在“综合所得申报”模块,选择“正常工资薪金所得”点击“填写”后,可以直接手动添加,也可以通过模板导入1月份工资薪金收入数据。



03

 预填专项附加扣除数据


填写1月份工资薪金收入数据后,需要在填写工资薪金页面点击“预填专项附加扣除”。根据提示,系统将所有人员的专项附加扣除信息填入申报表。


 预填成功后,请务必使用“导出”按钮,导出预填好数据的EXCEl表格!!!




04

 计算1月份税款


点击”综合所得申报”页面上方的“税款计算”按钮,1月份累计应扣缴税额就会出现,1月工资的申报表填写完毕,现在还没到申报期(2019年1月属期的工资薪金所得在2019年2月份征期内才能申报),先不忙进行税款申报。 


此时,请务必导出1月份申报表,并使用系统设置中的备份功能,备份好扣缴客户端数据!!!





接下来搞定2月份工资的申报表


01

 选择系统次月属期


 在客户端首页,更改税款所属月份为2019年2月。



02

 确定累计所得数据来源


在系统设置界面,点击“申报管理”—“累计所得数据来源”,选择本地文件获取。



03

 导入2月份工资薪金收入数据


在“综合所得申报”模块,选择“正常工资薪金所得”,点击“填写”后,可以直接手动添加,也可以通过模板导入2月份工资薪金收入数据,接着,同样点击“预填专项附加扣除”。


 预填成功后,请务必使用“导出”按钮,导出预填好数据的EXCEl表格!!!




04

 计算2月份税款

点击“综合所得申报”—“税款计算 ”, 2月份税款就会计算出来。可以点击“导出”,将计算结果以Excel表格形式保存在本地使用。如图所示,红框中标记的“应纳税额”为2019年1-2月的累计应纳税额,由于1月份已预缴了部分税款,所以红框中标记的“应补退税额”即2月份发放工资时应代扣的税款。 


此时,2月工资的申报表填写完毕,请务必导出2月份申报表,并使用系统设置中的备份功能,备份好扣缴客户端数据!!!




05

 错误纠正


如果2月申报表填完了,才发现1月份申报表数据不对,怎么办?别慌,先把扣缴客户端首页的税款所属期改回为1月份,调整1月申报表,重新计算税额之后,再把扣缴客户端首页的税款所属期改回为2月份,在所属期2月税款计算界面点击重新计算按钮,就可以了。




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分享 2019-12-08 08:00:02

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